Налог при дарении квартиры: что нужно знать

Процесс дарения квартиры всегда связан с юридическими и финансовыми аспектами, одним из которых является налогообложение. В зависимости от того, кто является получателем имущества, налоговая ставка может варьироваться, и у многих людей возникает вопрос, в каких случаях нужно платить налог при дарении квартиры, а когда можно от него освободиться. Рассмотрим все нюансы, которые включает налог при дарении квартиры

1. Особенности налога на дарение квартиры

В России налог при дарении квартиры взимается с получателя подарка (одаряемого) и считается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ этот налог определён как налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и составляет 13% от стоимости квартиры для резидентов и 30% — для нерезидентов.

При расчёте налога берётся кадастровая стоимость квартиры на дату дарения. Если оценочная стоимость существенно отличается от рыночной, налоговая служба имеет право запросить экспертизу для установления точной стоимости.

2. Кто освобождается от уплаты налога?

Близкие родственники. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 217), от уплаты налога при дарении квартиры освобождаются близкие родственники, к которым относятся:

• супруги;
• родители и дети (включая усыновителей и усыновленных);
• бабушки, дедушки и внуки;
• братья и сестры, в том числе полнородные и неполнородные.

Таким образом, если даритель и получатель подарка состоят в указанных выше родственных отношениях, то получатель не обязан платить налог на дарение квартиры. Однако для освобождения от уплаты налога необходимо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие родство.

Другие категории лиц. Если одаряемый не является близким родственником, то он обязан заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры. К таким лицам относятся, например, дальние родственники, друзья, сожители и любые другие лица, не состоящие в семейных отношениях с дарителем.

3. Порядок расчета налога на дарение

Для тех, кто не освобождён от уплаты налога, сумма налога определяется исходя из кадастровой стоимости квартиры. Рассмотрим пример:

Допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Если одаряемый не является близким родственником, он обязан заплатить 13% от этой суммы. Расчет будет следующим:

$$5000000\times \mathrm{0,13}=650000\text{ рублей}$$

Таким образом, налог составит 650 000 рублей.

4. Документы, необходимые для оформления дарения

При оформлении договора дарения и последующем учете налога, потребуются следующие документы:

• паспорт дарителя и одаряемого;
• свидетельство о праве собственности на квартиру или выписка из ЕГРН;
• кадастровый паспорт объекта;
• документы, подтверждающие родство (при необходимости);
• договор дарения, составленный в письменной форме и зарегистрированный в Росреестре.

Договор дарения можно оформить самостоятельно или с привлечением нотариуса, особенно если сделка требует дополнительной правовой защиты.

5. Сроки и порядок уплаты налога

Сумму налога одаряемый обязан уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором произошло дарение. Для этого ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля того же года.

Пример: если договор дарения заключён в 2024 году, то декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2025 года, а налог уплатить до 15 июля 2025 года.

6. Как избежать ошибок при дарении квартиры

Проверка кадастровой стоимости. Поскольку налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, стоит проверить её заранее и, при необходимости, оспорить в суде, если она завышена. Это может снизить налоговую нагрузку.

Правильное оформление родственных отношений. Если вы дарите имущество близкому родственнику, важно заранее подготовить документы, подтверждающие родство, чтобы избежать недоразумений с налоговой службой.

Помощь специалистов. Оформление дарения недвижимости — сложная юридическая процедура, требующая знаний в области налогообложения и права. Обращение к юристу или нотариусу может снизить риск ошибок и затруднений.

7. Ответственность за неуплату налога

Если налогоплательщик не уплатил налог на дарение в установленный срок, налоговая служба вправе начислить пени за каждый день просрочки, а также применить штрафные санкции. Поэтому важно вовремя подать декларацию и оплатить налог.

Заключение

Налог при дарении квартиры зависит от родственных отношений между дарителем и одаряемым. Близкие родственники освобождаются от его уплаты, а другие категории граждан обязаны уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Понимание порядка расчёта налога, оформления документов и сроков уплаты поможет избежать лишних затрат и штрафов.